如何保護我和我家人的財產 陳忠富律師

《IMC大學》
《48屆5月》如何保護我和我家人的財產 / 陳忠富 律師(2008.06)

「好的開始，是成功的 ⅔」，今天出席的各位，皆是各行各業的頂尖人物，簡直就是人生四大樂事，可比擬。什麼是人生四大樂事？

久旱逢甘霖
他鄉遇故知
洞房花燭夜
金榜題名時

如果你把法律弄得清清楚楚的話，它不光是這樣，它會變成

十年 久旱逢甘霖
千里 他鄉遇故知
今夜 洞房花燭夜
歡慶 金榜題名時

如果對於法律，我們該了解不去了解，不理它、欺負它、對抗它，就會成為
十年 久旱逢甘霖 大雨
千里 他鄉遇故知 要債
今夜 洞房花燭夜 石女
歡慶 金榜題名時 同名啊！

人自出生到死亡，沒有一天能離開法律，今天以法律觀點來談「如何保護我和我家人的財產」，大概介紹債權債務、行車糾紛、怎樣寄存證信函、公司財務及包括遺產在繼承裡面應繼份、特留份、拋棄繼承等部份。

★贈與稅、遺產稅要自己申報
不了解而不申報，被查到被罰金額蠻高的，因為稅率本身就高，漏報罰兩倍，蓄意詐欺、不正當的手段，最高可罰至三倍，而且還會判刑五年以上有期徒刑，我們可以介紹很多實例。

★繼承遺產順位：
看看繼承法條的規定
民法第1138條：一.直卑、二.父母、三.兄弟姐妹、四.祖父母。
民法第1140條：前條直卑先死或喪失繼權者，其直卑代位繼承。
很多人以為只有配偶是第一順位，假如真的只有配偶，那麼先生有錢，太太即可把他砍死，太太有錢，先生也一樣謀財害命，所以配偶不是唯一的第一順位，但配偶絕對可以繼承。民法第一順位是死者之子女、養子女、孫子女、玄孫子女（卑親屬），第二順位為父母親，第三順位是兄弟姊妹，第四順位則為祖父母（奶奶、爺爺、外公、外婆）。如果配偶也是第一順位時，那麼他與其他第一順位的繼承人均分，如果他列其他順位時，分的比例又會不一樣。子女拋棄繼承遺產直接由孫子繼承。比如有三個子女為第一順位時，他們可通通拋棄，直接財產給孫子，如此可以節省很多錢。

★遺產的特留份
電視劇曾演有位富病人，子女不太孝順，故病人遺囑將所有財產全部都給照顧他的幹部。事實上，他的子女可以主張特留份，特留份為本來可得之一半。

★存證信函怎麼寫
只要重點寫出一頁就夠了。寫多了，言多必失，多寫法官及對方律師不會採信，寫錯就完蛋了。
唐朝杜牧詩可參考：
清明時節雨紛紛
路上行人欲斷魂
借問酒家何處有
牧童遙指杏花村
重點標出則如下：
雨紛紛
欲斷魂
何處有
杏花村
大家看了也懂了！

★車禍和解書如何寫？
留意保險公司代位求償
有個人撞到對方車，「糜糜茂茂」。對方說「你修你的，我修我的！」「好阿！」心想：「我撞到你可能要花100萬，而我的可能只要500元，沒想到，你這個人這麼大方。」和解書寫明時間、地點、事實經過加上「各修各的」字眼。他沒弄清楚對方有投保，保險公司會先幫他出錢，再行使代位請求權，你根本跑不掉，時間已過好幾個月，車禍現場已經破壞掉，你能怎麼辦？寫完整就要加一句「其餘請求拋棄。」

★如何有效的出租
房屋出租容易，要回難，不付租金搞破壞。
很多人房子出租要不回來，包括我唸研究所時的校長。如果契約如此訂「承租人未給付租金或租期屆滿不搬，則房東可立即申請『斷水斷電』，你想冬天沒有熱水可洗澡，夏天沒有冷氣可吹，房客一定凍未條，但記得一定於事先約定，否則會被告妨礙自由。

★公司債轉變成個人債
公司經營不善，如果公司是有限公司，當呆帳發生時，公司結束營業，只要老闆再花個2萬、3萬，即可另開家公司，你要告他，無效。故要想辦法將公司債轉換成個人債。有這樣的例子：A公司欠B公司2仟萬，本人處理由A公司股東5人合計每個月還B公司1萬，A公司股東難拒絕，因為每個人每月2千元，這麼少的錢，不能說還不出，這樣未免太沒誠意，無法在社會立足。而B公司老闆也很不高興，認為我頭殼壞去，亂出主意，2000萬每個月1萬，須要2000期才還得完，我說：別擔心！先讓公司債轉為個人債，民法318條規定，分期清償條件中，只要有一期未還，則視為全部到期。這一條內容不能明寫在契約中，僅以「債務人欠債本來沒有分期清償的權利，但是為了體諒現在景氣這麼差，所以同意你依照民法318條的規定分期清償以保障債權與債務雙方的權利。」依經驗告訴我們最厲害的人付8期，果不其然7個月A公司的股東就未付款了。假如債務人付款日為每月5日，5日到了，他忘了，千萬別提醒，晚上12點一過，你大可放鞭炮了。裡面有兩個非常有錢的股東，你就可以一次向他們倆人追討一千九百九十三萬元回來。

★借錢給人無證據的處理
借錢給某人80萬，無借據或借據掉了，故意以存證信函寫對方欠你180萬。某日前有意見要說，不然就是這樣子，對方一看存證信函內容趕快申明只欠80萬，非180萬，證據不就有了。

★公司票退票的處理
請對方開本票，他沒有藉口說沒本票，誰在票據上簽名，誰就要負責，故簽名的人越多越好。

★家暴
很多人對家暴不熟悉，以為家暴就是實體上毆打。其實家暴包括身體、精神、不法的侵害、打擾、警告和動手，辱罵言語或動作，製造使人心生畏懼的情境。加害人直接間接騷擾共同生活在一起的家庭成員，包括有婚姻關係、無婚姻關係的同居人，或曾經為夫妻關係，後來雖離了婚，卻仍住在一起，只要同住一屋簷下的家庭成員都算，且不限女性，現在男性也有被K得鼻青臉腫的很多。

★四億元與二個小毛頭
一對夫妻離婚，先生要給妻子四億，換二個小孩的監護權。太太說：「我就是要二個小孩，不要你的四億。」監護權標準法律名詞為「離婚父母對於未成年子女的權利行使與義務」事實上，四億可以拿，小孩也可以照疼，二者不相牴觸。我從來不鼓勵離婚。有一件鬧離婚案子，夫妻只有一個小孩，兩人都搶著要小孩，我說：「沒辦法切一半，這半給你，另一件給我，這樣子好了，你們再生一個，一個人就有一個小孩了。」結果為拚一個小孩七年都沒有離婚，感情好得很。

★公司生意往來設定私人財產
A公司給B公司每個月千萬生意，要求提供不動產設定。公司很多是沒有不動產的，故通常以負責人私人財產設定。公司若是跳票，拿不到錢，如何拍賣設定之不動產？公司欠債，非私人欠債。台塑欠債找台塑要，不可找王永慶私人要，雖然王永慶那麼有錢，但若寫王永慶兼台塑董事長，就不一樣，可以處置私人財產了。

★代父代子償欠債
兒子欠債，房子即遭拍賣，父親聞之，馬上匯款代償債，國稅局查到，以逃漏贈與稅處理，若父親以錢借兒子償債方式處理，就無關贈與了。

★合建分屋贈子女
某人有地，找建商合建，建商蓋好後，原地主以子女名義，為起造人，此即贈與行為。但很多人不知道，而未申報贈與稅，被逮到難逃連補帶罰命運，還有三角移轉，有些人匯錢到國外，自以為該國跟臺灣無邦交，抓不到，那才不見得。

★國稅局如何有這樣的通天本領
例一：長輩生病了，才開始轉定存、轉不動產都沒有用。不但沒有用，而且還很慘。因為死亡前二年內所做的財產轉移、轉回歸遺產所得。如果未動財產還會乖乖的申報，但動了，當長輩身故時，就不會做申報，連補帶罰跑不掉。

例二：夫妻之間的贈與免稅。當先生癌症時，趕快將財產轉給太太。問題是贈與後，太太有沒有再活過二年以上，如果沒有，贈與就沒有意義，且未申報，就會被逮到。遺產稅、贈與稅都是累進稅率，最高課徵50﹪，有10億的話，大概要繳4億多。

例三：有一位非常有名的醫師，母親過世時，留下五億多遺產。大哥、二哥、妹妹們每個人皆有不同的想法，難有共識，分不成不申報。本來5億多，遺產稅要繳2億多，因未申報連補帶罰變成須繳5億多，再不繳，再罰滯納1﹪，即500萬，看你有多少錢。開公司沒多好賺，但國稅局好賺。我們不好好留意怪誰。就算你有很多錢，但身邊有不孝子—國稅局。平常不跟你相照面，但當我們怎樣時，它拚第一名跟你分大尾，我們有這麼多子孫分50﹪，它可能就拿50﹪呢。遺產稅重要可見一般，所以今天在遺產稅上多著墨。

例四：三重有位老先生自民國40年、50年、60年一直買不動產，迄今有25萬坪，每坪20萬，就有500億，他怕身後遺產稅而將不動產賣掉，政府馬上課200億土地增值稅，老先生剩的300億，身故遺產稅又繳掉一半，財產就只剩下150億了。
其實土地增值稅可以跑的？為什麼？老先生應該拿500億土地，向銀行借錢200億去買不動產，新買的時間短沒有土地增值稅，而原來的500億財產在百年時土地增值稅一筆勾銷，土地增值稅就成零，新買的現在價值已為260億

★借據
借據內容包含1.借款人姓名2.出生年月日3.身分證字號4.何人5.借得新台幣多少元整6.雙方言明最遲在何時前以現金一次進來。若未寫清償期，你要告它，須先經催告，有約定清償期，則清償期到時就可直接告。7.利息接利息後，如果未寫利息，只能以5﹪計，且從請求開始日起算。8.違約金計算9.管轄法院有約定、從約定、無約定。配合就被告，若被告至大陸做生意，就以大陸為準。

★借據不要寫成保管條
借據即借錢證據，不要學地下錢莊、當舖寫保管條。保管意思是未及時還錢，則算侵占。暴力手段人家怕。平常百姓告侵占，則為誣告。因為有付你利息，不能算保管。富家孤子以支票向中學同學借300萬，後跳票，換票第一張換第二張，第一張撕掉……。十四年後父親過世時本利累積已達2850萬元，不認帳，如何證明？憑證保存非常重要。

★保證人VS連帶保證人
保證人：獨有先訴抗辯權，甲：債務人，乙：債權人，丙：甲之保證人仍有機會脫產。連代保證人無先訴抗辯權，丙：連代保證人視為債務人，甲向乙銀行借錢，丙連帶保證人。例：甲初借80萬，再借500萬，最後又借3000萬 丙的責任3580萬。

★常有人替仇家還錢
合股時，合股公司向銀行借錢，二人互為連帶保證人，甲繼續經營，乙退股另成立公司，甲還500萬後，借3000萬，乙的責任已成3000萬。保證單子未拿回去，則責任永遠在。注意！①拿回保證書②通知到達債權人後，所發生的債務不負清償責任。

★借錢不還
借500萬，四大天王當保證人，延後一周還錢，利息付30萬。一周後未兌現，四大天王無責任，不能答應延期。（因屬訂有期限之保證）一天都不行，四大天王就有責任。貨款350萬，支票跳票改寫借條，打折為320萬，支票收回去，改寫借條。生意錢即寫生意錢，投資線即寫投資錢，不可寫借據。官司會輸，錢借人，要對方找連帶保證人。如果別人借錢，找我們做保，我們則以「保證人」身分即可。連帶保證人的責任是很重的。

★連帶保證人
甲向乙銀行借80萬，請丙當連帶保證人，銀行連帶保證人風險非常高，因為不知甲後面還要跟銀行借多少錢，非只保證80萬，而是保證這個人所借的所有錢。如向乙個人借，則明明白白的，金額是80萬，擔保的範圍包括過去、現在、未來皆是80萬。合夥事業虧錢，合夥人員負連帶責任，合夥等於無限公司。

★全權委託處理
找人處理債務，最好約定解決的金額，約定處理方式不可寫「全權委託處理」，以免金錢損失，又多了無謂的困擾。